2019|你真的了解“反洗钱”“反恐融资”吗?


众所周知,洗钱、恐怖主义融资、逃税不仅是危害金融安全的毒瘤,更是社会稳定、人民群众财产利益的重大威胁因素。


三反是指哪三反?

反洗钱、反恐怖融资和反逃税工作。




洗钱是指将犯罪所得及其收益通过交易、转移、转换等各种方式加以合法化,以逃避法律的制裁。洗钱的资金主要来自三个渠道:犯罪活动、地下经济、税收偷逃。洗钱主体往往利用金融系统,将被清洗的资金从一个帐户向另一个帐户作支付或转移,以掩盖款项的真实来源和受益所有权关系。


在上个世纪20年代美国芝加哥黑手党一个金融专家购买了一台投币洗衣机,开了一个洗衣店。每天晚上结算当天洗衣收入时,他将非法所得的赃款加入其中,再向税务局申报纳税,税后条款就全部成了他的合法收入,这就是“洗钱”一词来历。


恐怖融资是指利用金融系统为恐怖分子或恐怖组织融资,它既要掩盖资金来源也要掩盖资金用途。恐怖主义融资与洗钱活动的关键差异在于进入金融系统被“洗”的资金并非一定系非法所得,参与恐怖主义融资者往往利用非盈利组织、慈善组织、宗教组织或文化组织作为其资金来源的掩饰,并将该等资金最终用于恐怖主义犯罪活动。


实践中,由于税收偷逃经常作为洗钱的上游资金来源,而恐怖主义融资则可以作为洗钱的下游资金流向,因此,对此三者进行系统性监管殊为必要。目前,无论是在国际还是国内,均将反洗钱、反恐怖主义融资及反逃税(“三反”)作为一个整体加以对待,并以反洗钱问题为核心建立相应的法律及制度体系。


逃税是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。主要表现有: 伪造、涂改、销毁帐册、票据或记帐凭证,虚报、多报费用和成本,少报或不报纳税所得额或收入额,隐匿财产或采用不正当手段骗回已纳税款等。


2017年9月13日,国务院办公厅正式发布《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见(国办函[2017]84号)》(以下简称《三反意见》),明确指出反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制是建设中国特色社会主义法治体系和现代金融监管体系的重要内容。是推进国家治理能力现代化、维护经济社会安全稳定的重要保障,是参与全球治理、扩大金融业双向开放的重要手段。


洗钱与恐怖融资的区别?


首先,恐怖分子以及恐怖主义组织并非为利益所驱动,他们的目标不是聚敛大量的财富,而是造成伤害以及恐怖。


其次,洗钱通常会涉及企图隐瞒资金的非法来源的金融交易,而恐怖融资的资金的来源通常不是非法资金或者并非由非法活动所生成的。


最后,恐怖融资以及洗钱之间最重要的区别是恐怖融资支持的是用不可告人的暴行和暴力去对抗无辜的受害者。


结语


近年来,随着综合国力的提升,我国面临的洗钱风险也相应增加,来自美欧等发达国家的金融制裁更趋严厉;另一方面,随着信息技术、互联网技术的日新月异,互联网金融的发展使得资金转移、支付更为便捷,“三反”的工作难度也随之增加。如何应对来自于外部强监管及技术迭代更新带来的挑战,以动态的视角审视并完善国家“三反”制度体系,是当今时代背景下包括律师在内的诸多职业共同体面临的新课题。


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